汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账?

文章来源:PP电子  作者:PP电子  发布日期:2020-11-08  浏览次数:459


汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账?

  企业汇算清缴补税的账务处理如何做?所得税汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账?接下来就跟随会计网来了解汇算清缴补税的相关内容吧。

汇算清缴后补税如何调账.jpg

  汇算清缴补税账务处理

  1、所得税补提时的账务处理:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税金——应缴所得税

  2、月末结转

  借:利润分配——未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  3、缴纳时

  借:应交税金——应缴所得税

  贷:银行存款

  捐赠商品的会计处理

  缴纳税时

  借:应交税金-应交增值税(税金)100

  营业外支出 (罚款 滞纳金)20

  贷:银行存款 120

  转账

  借:以前年度损益调整(税金)100

  贷:应交税金-应交增值税(税金)100

  借:利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)

  贷:以前年度损益调整(税金)100

  企业发生的营业外支出及罚款滞纳金是不能税前扣除的,应该在年底调增应纳税所得额。

  根据《征管法》第三十二条规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

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